De vereenvoudigde individuele pensioenrekening voor werknemers (SEP IRA) is een kosteneffectieve optie voor eigenaren van kleine bedrijven die pensioenuitkeringen aan hun werknemers willen aanbieden. De werkgever mag ook bijdragen op zijn eigen SEP-rekening.
Zoals de naam al aangeeft, is het opzetten en beheren van een SEP IRA gestroomlijnd in vergelijking met de procedures voor het opzetten en onderhouden van andere gekwalificeerde pensioenplannen die meestal door grote bedrijven worden gebruikt, zoals de 401 (k).
Met name worden de bijdragen aan een SEP IRA volledig door de werkgever betaald. Werknemers kunnen echter hun eigen individuele pensioenrekening (IRA) openen en bijdragen tot de jaarlijkse limieten. SEP-bijdragen moeten worden gedaan vóór de uiterste datum voor belastingaangifte voor het jaar waarin ze worden gedaan. Hier wordt nader ingegaan op SEP IRA’s, hoe bijdragen werken en wanneer ze verschuldigd zijn.
Belangrijkste leerpunten
- In een normaal jaar moeten werkgevers bijdragen aan een SEP IRA vóór de deadline voor belastingaangifte, meestal 15 april.
- Als de werkgever een verlenging heeft ingediend, is de uiterste SEP IRA-bijdragedatum de verlengingsdeadline, meestal 15 oktober.
- De maximale bijdrage aan een SEP IRA bedraagt $66.000 in 2023 (oplopend tot $69.000 in 2024).
Deadline voor bijdragen voor SEP IRA’s
Werkgeversbijdragen aan een SEP IRA worden gedaan in fiscaal aftrekbare dollars. Bedrijfseigenaren, inclusief zelfstandigen, kunnen ook een SEP IRA-rekening openen en bijdragen aan hun eigen pensioensparen.
In beide gevallen is de deadline hetzelfde. Bijdragen moeten uiterlijk op de uiterste datum voor belastingaangifte van dat jaar, doorgaans 15 april van het volgende jaar, op de SEP IRA-rekening van elke werknemer worden gestort.
Als de werkgever een verlenging heeft ingediend, is de uiterste SEP IRA-bijdragedatum de verlengingsdeadline, meestal 15 oktober.
Stel bijvoorbeeld dat John $ 50.000 per jaar verdient bij XYZ Corp. Het bedrijf wil in 2023 15% van de beloning van elke werknemer bijdragen aan hun SEP IRA-rekeningen. Dit betekent dat John een bijdrage van $ 7.500 zal ontvangen aan zijn SEP IRA voor 2023.
In een normaal jaar zou XYZ Corp. tot 15 april van het volgende jaar de tijd hebben om bij te dragen aan de SEP IRA-rekeningen van de werknemers. Als XYZ uitstel van belastingaangifte heeft ingediend tot 15 oktober, moeten de bijdragen vóór die datum voor John en alle andere werknemers zijn betaald.
SEP IRA-bijdragelimieten
Een van de voordelen van een SEP IRA is dat deze veel hogere contributielimieten heeft dan een traditionele of Roth IRA. De jaarlijkse contributielimiet voor een traditionele of Roth IRA bedraagt $6.500 in 2023 (oplopend tot $7.000 in 2024), plus $1.000 voor mensen van 50 jaar of ouder.
Met een SEP IRA kan een werkgever in 2023 maar liefst 25% van het bruto jaarsalaris van een werknemer bijdragen, of $66.000, afhankelijk van wat het laagst is (oplopend tot $69.000 in 2024). Om hun jaarlijkse limieten te bepalen, moeten zelfstandige ondernemers een speciale berekening maken waarbij rekening wordt gehouden met het aftrekbare deel van hun zelfstandigenbelasting.
Met een SEP IRA kunnen werkgevers hun premieniveaus van jaar tot jaar wijzigen op basis van zakelijke overwegingen.
Met een 401(k) kunnen werkgevers een percentage van de bijdrage van de werknemer matchen. In de SEP IRA is de bijdrage echter volledig aan de werkgever en kan deze van jaar tot jaar veranderen.
In feite is het daarmee een soort winstdelingsplan. Als de zaken goed gaan, kan de werkgever een genereuze bijdrage leveren, tot wel 25% van het salaris van elke werknemer. Als de zaken slecht gaan, kan de werkgever de bedrijfsbijdrage verlagen of schrappen.
Dit is echter geen bonusplan. Als een werkgever een SEP IRA heeft, moet voor elke in aanmerking komende werknemer een identiek salarispercentage worden gestort.
Wat is de bijdragelimiet voor een SEP IRA?
De premielimiet voor een SEP IRA in 2023 is 25% van de beloning van de werknemer of $ 66.000 – de laagste van de twee. In 2024 is dit bedrag gestegen tot $ 69.000.
Wie komt in aanmerking voor een SEP IRA?
Werknemers komen in aanmerking voor een SEP IRA als ze 21 jaar of ouder zijn, ten minste drie van de afgelopen vijf jaar voor het bedrijf hebben gewerkt en voor 2023 en 2024 ten minste $ 750 aan compensatie van het bedrijf hebben ontvangen.
Wat is een nadeel van een SEP IRA?
Het belangrijkste nadeel van een SEP IRA is dat er geen werknemersbijdragen mogelijk zijn. Andere pensioenplannen, zoals een 401(k) of 403(b), stellen werknemers in staat een deel van hun inkomen aan een plan bij te dragen. Met een SEP IRA bent u alleen afhankelijk van uw werkgever om geld voor u bij te dragen.
Het komt neer op
Een SEP IRA is een manier voor eigenaren van kleine bedrijven om hun werknemers van een pensioenplan te voorzien. Met een SEP IRA betaalt een werkgever de bijdragen in tegenstelling tot de werknemer, en hij moet dit doen vóór de deadline voor belastingaangifte van het volgende jaar.
